上周，我们通过2018年1-5月全国各行政事业单位内控相关新闻数据，浅析了当前国内内控市场的现状与发展趋势。

本周，我们将通过同间段的内控项目采购信息（信息来源：财政部中国政府采购网），从市场需求、项目预算及供应商优势等维度分析当前国内内控市场的细分情况。

一、采购单位情况

数据显示，本次统计的内控项目采购单位，分布在全国23个省市，其中以北京、广西、山东、四川、宁夏等地居多，尤其北京一地，超过了统计总量的20%。

单位性质分布如下：

行政事业单位仍占据绝对数量，占到了数据总量的96%以上，而企业单位只占约3%。

从系统划分上看，各采购单位以院校、地方政府、各级税务局、地区医院居多，其他各系统单位则较为平均。

二、项目类型与采购预算

各单位的内控相关采购项目，基本可分为内控咨询、内控信息化建设、内控评估/审计这三类，其中内控咨询与内容信息化建设项目数量分别占到了总量的37%和53%，基本代表了绝大部分单位的采购需求；而内控评估/审计项目数量仅占约10%。

大多数单位的项目预算集中在200万元以下。

结合采购项目类型和预算，可以看到：

1.内控咨询项目预算主要集中在0~49万元，总量占比也较小；

2.内控信息化建设项目预算普遍在20~500万元之间，尤以20~200万元这个区间段为主，总量占比较大；

3.内控评估/审计项目预算占比最少，无论从区间或总量上看，都处于较低的位置。

三、供应商与成交额

中泰合信认为，在传统的内控行业划分中，供应商主要分为咨询公司、软件企业、会计师事务所这三类，在内控服务市场中分别对应内控咨询、内控信息化建设、内控评估/审计三大业务。但在排除服务质量因素，仅考虑中标分布的情况下，可以看到：咨询公司及会计师事务所在内控咨询、评估审计等项目上优势较大；而软件企业则主要集中在内控咨询、内控信息化建设类项目。

在内控信息化业务上，咨询公司及会计师事务所，主要以联合软件企业的方式提供服务。而排除这个因素，依然可以看出两个趋势：

1.咨询公司与会计师事务所的业务领域正在发生重叠，集中于内控咨询与内控评估/审计领域。

2.软件企业除在自身软件信息化的优势领域外，已逐步注重自身水平的提升，开始涉足内控咨询领域。

通过数据，可以明晰此三类供应商项目成交额的主要分布区间：

1.咨询公司的成交额分布在500万元以下的区间，以50万元以下为主；

2.会计师事务所则主要分布在100万元以下的区间，以20万元以下为主；

3.软件企业则在全部区间均有分布，主要集中在20万元以上，特别在百万元级的高额预算项目，占有绝对优势。

四、总结

通过分析，可以初步判断内控细分市场的大致情况，具体如下：

1.主要需求。一段时间内，内控市场仍将以行政事业单位的需求为主，主要以内控咨询、内控信息化建设项目居多。

2.项目预算。内控咨询项目预算主要集中在50万元以下；内控信息化项目，根据需求的差异，少到几万，多则数百万，均有可能；内控评估/审计项目则主要集中在20万以下。

3.供应商优势。咨询公司、会计师事务所将大力拓展内控咨询、评估/审计业务，但仍无法取代软件企业的信息化优势；而软件企业在拥有自身优势的基础上，如果能提高自身内控咨询业务水平，则有可能获得更大的市场份额。

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